Zarządzenie Nr 169/2018

Wójta Gminy Raszyn

z dnia 31 sierpnia 2018 r.

 

zmieniające Zarządzenie Nr 190/17 Wójta Gminy Raszyn z dnia 29 grudnia 2017 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Gminy Raszyn.

 

Na podstawie przepisów art.10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt Dz.U. z 2018 r. poz.395) i szczególnych ustaleń zawartych w ust.40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (jt Dz.U. z 2017r. poz.2077 z późń.zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2017 r. poz.1911) zwanego dalej rozporządzeniem i Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 09 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2018 r. poz.109 z późń.zm.), zarządzam, co następuje:   

§1.

W załączniku Nr 1 do Zarządzenia Nr 190/17 Wójta Gminy Raszyn z dnia 29 grudnia 2017 r. zwanego dalej Zarządzeniem zapis w brzmieniu  „Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (j.t. Dz.U. z 2016 r.poz.1015 z późń. zm.) zastępuje się zapisem w brzmieniu „Minister Rozwoju i Finansów z dnia 09 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U.z 2018 r. poz.109 z późń.zm)”

§2.

W załączniku Nr 4 do Zarządzenia wprowadza się n/w zmiany:

1. w części II „OPIS KONT”

1) w pkt 1) „Konto 133- Rachunek budżetu”

a) ppkt d) otrzymuje brzmienie :

„d) Środki z budżetu unii Europejskiej stanowiące dofinansowanie zadań inwestycyjnych ewidencjonuje się na koncie 133-7, które rozszerza się o drugi poziom analityki przyporządkowany odpowiedniemu funduszowi europejskiemu, z którego pochodzi dofinansowanie. Cyfra 7 oznacza Fundusz Spójności, a cyfra 8 – Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego. 

Dla potrzeb realizacji kolejnych FAZ projektu pn. „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn” przeznaczone do ewidencji dofinansowanego projektu konto 133-7-7 rozszerza się o trzeci poziom analityki oznaczony liczbą odpowiadającą numerowi FAZY. Dla potrzeb realizacji projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego konto 133-7-8, na którym ewidencjonuje się wpływy z dotacji w korespondencji z kontem 901,  rozszerza się o trzeci poziom analityki dla kolejnych projektów.”

b) dodaje się ppkt i) w brzemieniu :

„i) Dla potrzeb realizacji projektów realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna oraz Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego i innych w zakresie dofinansowania zadań (wydatków bieżących) zgodnie z zawartymi umowami przeznacza się konto 133-8, na którym ewidencjonuje się wpływy dotacji w korespondencji z kontem 901 i poniesione wydatki w korespondencji z kontem 223 oraz przepływy innych środków w korespondencji z kontem 240.

Środki wpływające na rachunek budżetu z tytułu współfinansowania projektów realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego i Programu Operacyjnego Pomocy Technicznej ewidencjonuje się na koncie 133-8-9, rozszerzonym o trzeci poziom analityki dla poszczególnych projektów. ”

2) w pkt 5) „Konto 222- Rozliczenia dochodów budżetowych” zapis „71-GOS” otrzymuje brzmienie: „71-GOS(CSR)”

3) w pkt 6) „Konto 223- Rozliczenie wydatków budżetowych” wprowadza się następujące zmiany:

a) tritet drugie otrzymuje brzmienie : „-wydatków dokonanych bezpośrednio z rachunków budżetu gminy wyodrębnionych dla potrzeb realizacji projektów zgodnie z zawartymi umowami (konto 223-8 i konto 223-4)”

b) tritet czwarte otrzymuje brzmienie: „- wszystkie płatności w ramach projektów dokonane bezpośrednio z wyodrębnionych, zgodnie z zawartymi umowami, rachunków budżetu (w korespondencji z kontem 133-8 lub kontem 133-4)”

c) tritet szóste otrzymuje brzmienie: „- wydatki na realizacje projektów finansowanye bezpośrednio z wyodrębnionych rachunków budżetu zaewidencjonowane na kontach Urzędu Gminy w formie równoległych zapisów.”

d) w tritet dziewiątym zamiast zapisu „w ramach POPT” wprowadza się zapis „POPT i innych”

e) po zapisie w brzemieniu :

„3- rozliczenie wydatków finansowanych z dotacji na zadania własne” dodaje się zapis w brzmieniu:

„4- rozliczenie wydatków na projekty dofinansowane ze środków krajowych finansowanych z wydzielonych rachunków, które rozszerza się o trzeci poziom analityki oznaczający kolejny projekt, a następnie o poziom czwarty oznaczający źródło finansowania, gdzie cyfra 1 oznacza środki z dofinansowania, a liczba 2 oznacza srodki własne gminy”

4) w pkt 7) „Konto 224- Rozrachunki budżetu” wprowadza się następujące zmiany :

a) tritet siódme otrzymuje brzmienie :

„- rozrachunki budżetu wynikające z umów na dofinansowanie projektów (zadań) ze środków krajowych (224-1-4-x), gdzie x oznacza kolejną umowę), które wpływają na rachunek podstawowy budżetu a wydatki realizowane są z wydzielonych rachunków”,

b) po tritet siódmym dodaje się tritet ósme w brzmieniu:

„- rozrachunki budżetu wynikające z umów na dofinansowanie projektów (zadań) ze środków krajowych (224-3-x, gdzie x oznacza kolejną umowę ), które wpływają na wydzielone rachunki budżetu a wydatki realizowane są ze „standardowych” rachunków wydatków”

c) po tritet ósmym dodaje się tritet dziewiąte w brzmieniu w brzmieniu:

„-rozrachunki budżetu wynikające z umów na dofinansowanie projektów (zadań) ze środków krajowych (224-4-x, gdzie x oznacza kolejną umowę) wpływających na wydzielone rachunki budżetu z których bezpośrednio  realizowane są wydatki, w tym rozrachunki z tytułu dopisanych odsetek bankowych podlegających przekazaniu na rachunek instytucji dotującej”

5) w pkt 9 „Konto 240- Pozostałe rozrachunki” wprowadza się następujące zmiany:

a) tritet trzecie otrzymuje brzmienie :

„- konto 240-9 służące do ewidencjonowania wpływu środków na rachunki 133-9 z tytułu dopisanych odsetek bankowych lub dokonanych przejściowych zasileń rachunków w celu sfinansowania wydatków, na które nie wpłynęły jeszcze dotacje, z wyłączeniem konta 240-9-1, na którym ewidencjonuje się wpływ środków z dotacji po str. Wn w korespondencji z kontem 901 i równocześnie przekazanie środków na wydatek po str. Ma w korespondencji z kontem 223-9-1 jako zapisy równoległe”

b) dodaje się tritet piąte w brzemieniu :

„-konto 240-4 służące do ewidencjonowania ewentualnych mylnych wpływów środków na rachunki 133-4 lub dokonania przejściowych zasileń rachunków w celu sfinansowania wydatków, na które nie wpłynęły jeszcze dotacje”

6) w pkt 15 „Konto 901- Dochody budżetu”

tritet dziesiąte otrzymuje brzmienie :

„-cyfra 4 – dotacje ze środków krajowych na zadania finansowane bezpośrednio z wyodrębnionych rachunków budżetu”

2. Część III WYKAZ STOSOWANIA KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH W BUDŻECIE GMINY otrzymuje brzmienie zgodne z Tabelą Nr 1 do niniejszego Zarządzenia.

§3.

W załączniku nr 5 do Zarządzenia wprowadza się n/w zmiany.

1. W części II OPIS KONT:

1) w ust.1 „Zespół 0- Majątek trwały” w pkt 9) „Konto 080- Środki trwałe w budowie (inwestycje)” wprowadza się następujące zmiany:

a) zamiast zapisu „liczbę -3 oznaczającą wydatki objęte umową o dofinansowanie” wprowadza się zapis w brzmieniu: „liczbę – 3 oznaczającą wydatki nie objęte umową o dofinansowanie”

b) przed zapisem „Na stronie Ma konta 080 księguje się”, dodaje się zapis w brzmieniu:

·        Dla środków trwałych w budowie realizowanych w ramach projektów krajowych finansowanych bezpośrednio z wydzielonych rachunków budżetu gminy, na pierwszym poziomie analityki umieszcza się cyfrę

·        Dla środków trwałych w budowie dofinansowanych ze źródeł krajowych w formie dotacji, realizowanych z wyodrębnionych rachunków wydatków Urzedu Gminy, na pierwszym poziomie analityki umieszcza się liczbę 14, a na poziomie drugim liczbę przyporządkowaną określonej umowie.”

2) w ust.2 „Zespół 1- ŚRODKI PIENIĘŻNE I RACHUNKI BANKOWE”:

a) w pkt 2) „Konto 130- Rachunek bieżący jednostki” wprowadza się następujące zmiany:

- w zdaniu pierwszym zamiast zapisu „i POKL” wprowadza się zapis w brzmieniu:

„POKL i innych również krajowych wymagających wyodrębnionej ewidencji księgowej, a także wpływów podatku VAT w ramach tzw. dwudzielności kont”

- po zapisie : „130-1 – rachunek dochodów”, dodaje się zapis w brzmieniu :

„130-1-25 – REGULACJA VAT w rachunku dwudzielności konta 130-1 ”

-zamiast zapisu : „130-4 – rachunek wydatków finansowanych ze środków budżetu państwa zgodnie z zawartą umową” wprowadza się zapis w brzmieniu:

„130-14 – wyodrębniony rachunek wydatków finansowanych z udziałem środków krajowych zgodnie z zawartą umową, której ulega rozszerzeniu o drugi poziom analityki będącej liczbą oznaczającą kolejną umowę”

b) w pkt 6)  „Konto 141- Środki pieniężne w drodze” wykreśla się ostatnie zdanie i wprowadza się zapis w brzmieniu:

„Konto 141 rozszerza się o kolejne poziomy analityki uwzględniające zarówno wpłaty bezgotówkowe jak i rozwinięcie konta 101 a także konta niektórych rachunków bankowych, jak np.130-1-25 ”.

3) w ust.3 „Zespół 2- Rozrachunki i roszczenia”:

a) w pkt 1) „Konto 201- Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” wprowadza się następujące zmiany:

-zamiast zapisu:

„201-4 – rozrachunki z dostawcami finansowane środkami z budżetu państwa zgodnie z umową” wprowadza się zapis w brzmieniu :

„201-4 rozrachunki z dostawcami finansowane bezpośrednio z wyodrębnionego rachunku budżetu z udziałem środków krajowych zgodnie z zawartą umową,

201-14 rozrachunki z dostawcami finansowane z wyodrębnionego rachunku wydatków Urzędu Gminy z udziałem środków krajowych zgodnie z zawartą umową.”

-po zapisie „w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna” dodaje się zapis w brzmieniu : „i innych programów na działalność bieżącą współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej”

b) w pkt 4) „Konto 223- Rozliczenie wydatków  budżetowych” wprowadza się następujące zmiany:

- po zapisie „w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna” dodaje się zapis w brzmieniu :

„i innych programów na działalność bieżącą współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej”

- do istniejącego opisu konta dodaje się zapis w brzmieniu :

„Rozliczenie wydatków budżetowych obejmujących projekty realizowane z udziałem środków krajowych  na podstawie umów obligujących do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej dla których zakłada się wyodrębnione rachunki bankowe wydatków Urzędu Gminy, prowadzi się na koncie 223-14 rozszerzonym o drugi poziom analityki dla każdej umowy, a następnie o poziom trzeci będący cyfra 1 oznaczającą środki z dotacji lub cyfrą 2 oznaczającą środki własne gminy.”

c) w pkt 6) „Konto 225- Rozrachunki z budżetami”

w ppkt lit.b) wprowadza się następujące zmiany:

-zamiast zapisu „z wyłączeniem konta 225-11”wprowadza się zapis w brzmieniu :  „z wyłączeniem kont 225-10 i 225-11”.

-zamiast zapisu „w ramach POPT” wprowadza się zapis w brzmieniu :

„w ramach POPT i innych programów współfinansowanych ze środków UE”

d) w pkt 8) „Konto 229- Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne ”zamiast zapisu „w ramach POPT , rozszerzone o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach POPT” wprowadza się zapis w brzmieniu:

„w ramach POPT lub innego programu finansowanego/dofinansowanego ze środków UE, rozszerzone o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach w/w programów”

e) w pkt 9) „Konto 231- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” zamiast zapisu „w ramach POPT, rozszerzone o poziom trzeci analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach POPT ”wprowadza się zapis w brzmieniu:

„w ramach POPT lub innego programu współfinansowanego ze środków UE, rozszerzone o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach w/w programów”

f) w pkt.12) „Konto 241- Rozrachunki z wykonawcami robót inwestycyjnych z dostawcami zakupów inwestycyjnych”, wprowadza się następujące zmiany:

- po zapisie „x jest liczbą 300”dodajemy zapis w brzmieniu : „na pierwszym poziomie analityki umieszczamy cyfrę 3 zamiast cyfry 1”

-do istniejącego opisu konta dodajemy zapis w brzmieniu:

„W przypadku zadań inwestycyjnych, których finansowanie następuje bezpośrednio z wyodrębnionego rachunku budżetu , na który wpłynęła dotacja, konto 241 otrzymuje postać 241-4-z , gdzie „z” oznacza konkretną umowę o dofinansowanie ze środków krajowych”

g) w pkt 13) „Konto 245- wpływy do wyjaśnienia” do istniejącego opisu dodaje się zapis w brzemieniu :

„Ewentualny wpływ mylnych wpłat na rachunki 130-14 ewidencjonuje się na kontach 245-14”

4) w ust.5 „Konta zespołu 4- KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE” wprowadza się n/w zmiany:

a) w pkt 2) „Konto 401- Zużycie materiałów i energii” do istniejącego opisu dodaje się zapis w brzmieniu:

„Koszty zakupu materiałów i ewentualnie energii w ramach projektów realizowanych z udziałem środków krajowych finansowanych zgodnie z zawartą umową bezpośrednio z wyodrębnionego rachunku budżetu ujmuje się na koncie 401-4 rozszerzonym o drugi poziom analityki przyporządkowany do konkretnej umowy oraz o poziom trzeci będący cyfrą „1” oznaczającą finansowanie ze środków z dotacji lub cyfrą  „2”oznaczającą finansowanie ze środków własnych gminy.

Koszty zakupu materiałów i ewentualnie energii finansowane z wyodrębnionego rachunku wydatków Urzędu Gminy zgodnie z zawartą umową na dofinansowanie ze środków krajowych ujmuje się na koncie 401-14 rozszerzonym o drugi poziom analityki przyporządkowany do konkretnej umowy oraz o trzeci poziom analityki będący cyfrą „1”oznaczającą finansowanie ze środków z dotacji lub cyfrę „2” oznaczającą finansowanie środkami własnymi gminy”

b) w pkt 3. „Konto 402- Usługi obce” do istniejącego opisu dodaje się zapis w brzmieniu:

„Dla potrzeb ewidencjonowania kosztów usług realizowanych zgodnie z zawartymi umowami o dofinansowanie ze środków krajowych tworzy się konta :

402-4 – koszty zakupu usług w ramach realizacji projektów finansowanych bezpośrednio z wyodrębnionego rachunku budżetu, rozszerzone o drugi poziom analityki przyporządkowany do konkretnej umowy oraz o poziom trzeci będący cyfrą „1”oznaczającą finansowanie ze środków z dotacji lub cyfrę „2” oznaczającą finansowanie środkami własnymi gminy”

402-14 – koszty zakupu usług w ramach realizacji projektów finansowych z wyodrębnionego rachunku wydatków Urzędu, rozszerzone o drugi poziom analityki przyporządkowany do konkretnej umowy o dofinansowanie oraz o trzeci poziom analityki będący cyfrą „1”oznaczającą finansowanie ze środków z dotacji lub cyfrę „2” oznaczającą finansowanie środkami własnymi gminy”

”

c) w pkt 5) „Konto 404- Wynagrodzenia” zamiast zapisu „w ramach POPT, rozszerzone odpowiednio trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach POPT ”wprowadza się zapis w brzmieniu: „w ramach POPT lub innego programu współfinansowanego (finansowanego) ze środków UE, rozszerzone o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach w/w programów”

d) w pkt 6) „Konto 405- Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ” zamiast zapisu „w ramach POPT , rozszerzone odpowiednio o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach POPT” wprowadza się zapis w brzmieniu:

„w ramach POPT lub innego Programu współfinansowanego ze środków UE, rozszerzone odpowiednio o trzeci poziom analityki oznaczający konkretny projekt realizowany w ramach w/w programów”.

5) w ust.6 „Konta zespołu 7- PRZYCHODU, DOCHODY i KOSZTY” wprowadza się następujące zmiany:

a) w pkt 2) „Konto 720- przychody z tytułu dochodów budżetowych”

-w ppkt a ) zamiast zapisu: „cyfrą „5” oznaczającą przychody z innych dochodów” wprowadza się zapis w brzmieniu :

„cyfrą „5” oznaczającą przychody z innych dochodów z wyłączeniem zwrotów podatków VAT za lata poprzednie, cyfrą „6”oznaczają przychody z tytułu zwrotów podatku VAT za lata poprzednie”

- w ppkt b) po zapisie „pochodzące ze źródeł krajowych i wpływające bezpośrednio na rachunek budżetu” dodaje się zapis w brzmieniu : „podstawowy lub wyodrębniony zgodnie z zawartą umową”

- w ppkt c) po zapisie „w ramach Programu Operacyjnego Pomocy Technicznej” dodaje się zapis w brzmieniu: „lub innych programów operacyjnych finansowanych ze środków UE”

2. Część III WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH-DOCHODY URZEDU otrzymuje brzmienie zgodne z Tabelą Nr 2 do niniejszego Zarządzenia.

3. Część IV WYKAZ Z KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH-WYDATKI URZĘDU otrzymuje brzmienie zgodne z Tabelą Nr 3 do niniejszego Zarządzenia.

§4.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.