Zarządzenie Nr 143/12 Wójta Gminy Raszyn z dnia 17 października 2012 r.

 

zmieniające Zarządzenie Nr 16/11 Wójta Gminy Raszyn z dnia 19 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Gminy Raszyn

 

Na podstawie przepisów art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z

2009     r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm., ostatnia zmiana: Dz.U. z 2010 r. Nr 47, poz. 278) i szczególnych ustaleń zawartych w art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca

2010     r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861 z późń.zm.), zwanego dalej „rozporządzeniem",

Zarządzam, co następuje:

 

§1-

W Załączniku Nr 3 do Zarządzenia Nr 16/11 Wójta Gminy Raszyn z dnia 19 stycznia 2011 roku zwanego dalej Zarządzeniem w ust.2 po punkcie 2) dodaje się punkt 2a) w brzmieniu: ,,2a) W księdze wydatków Urzędu Gminy ewidencjonuje się wydatki dokonywane bezpośrednio z rachunku budżetu zgodnie z umowami dotyczącymi projektów realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (POKL) na podstawie równoległych zapisów"

§2-

W załączniku 3A do Zarządzenia wprowadza się następujące zmiany: 1. W części II ust. 1:

1)   W pkt 1) do istniejącego opisu dodaje się zapis w brzmieniu:

„Dla potrzeb realizacji projektów realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki zgodnie z zawartymi umowami tworzy się konta 133-8, na których ewidencjonuje się wpływy dotacji w korespondencji z kontem 901 i poniesione wydatki w korespondencji z kontem 223 oraz przepływy innych środków w korespondencji z kontem 240"

2)   Pkt 6) otrzymuje brzmienie:

„6) Konto 223- Rozliczenie wydatków budżetowych Konto 223 służy do rozliczeń :

- z jednostkami budżetowymi gminy z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków

budżetowych oraz

-wydatków dokonanych bezpośrednio z rachunków budżetu gminy wyodrębnionych dla potrzeb realizacji projektów w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki zwany dalej POKL zgodnie z zawartymi umowami (konto 223-8). Na stronie Wn ujmuje się:

-  środki przelane z rachunku budżetu na rachunki jednostek budżetowych na pokrycie ich wydatków (w korespondencji z kontem 133)

-  wszystkie płatności w ramach projektów POKL dokonane bezpośrednio z wyodrębnionych, zgodnie z zawartymi umowami rachunków budżetu (w korespondencji z kontem 133-8)

Na stronie Ma ujmuje się:

-  wydatki dokonane przez poszczególnejednostki budżetowe

-  wydatki na realizacje projektów POKL zaewidencjonowane na kontach Urzędu Gminy w formie równoległych zapisów.

Zapisy na stronie Ma dokonywane są w wysokości wynikającej z okresowych sprawozdań jednostek, w korespondencji z kontem 902.

Ewidencje szczegółowa do konta 223 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanów:

-  rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi z tytułu przekazanych na ich rachunki środków pieniężnych przeznaczonych na pokrycie realizowanych przez nie wydatków budżetowych,

-  rozliczeń wydatków dokonanych na poszczególne projekty w ramach POKL.

Konto powinno wykazywać saldo   Wn oznaczające stan przekazanych z budżetu a nie

wykorzystanych przez jednostki środków. Pojawienie się salda Ma oznacza poniesienie wydatku z niewłaściwego rachunku bankowego i może wystąpić na koncie 223-8 w przypadku dokonania pewnych płatności (np. zaliczek na podatek dochodowy) z rachunku Urzędu (np. z rachunku wynagrodzeń) zamiast z właściwego rachunku budżetu."

3) w pkt 9) do istniejącego opisu dodaje się zapis w brzmieniu:

„Wyodrębnia się konta 240-8 służące do ewidencjonowania wpływu środków na rachunkach 133-8 z tytułu dopisanych odsetek bankowych lub dokonanych przejściowych zasileń rachunków w celu sfinansowania wydatków, na które nie wpłynęły jeszcze dotacje".

 

2. Część III. WYKAZ STOSOWANYCH KONT otrzymuje brzmienie zgodne z Załącznikiem nr 1 do niniejszego Zarządzenia.

 

 

§3.

W Załączniku Nr 3B do Zarządzenia wprowadza się następujące zmiany: 1. W części II Opis kont 1) w ust.l „Zespół 0 - Majątek trwały" a) w pkt 9 „Konto 080- środki trwałe w budowie (inwestycje)"zapis: • „Dla realizacji projektów dofinansowanych ze środków europejskich innych niż Fundusz Spójności na pierwszym poziomie analityki konta 080 umieszcza się cyfrę „8", poziom drugi analityki oznacza numer zadania a poziom trzeci określa kwalifikowalność kosztów", zastępuje się zapisem w brzmieniu:

• „Dla realizacji projektów dofinansowanych w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki zwanego dalej POKL na pierwszym poziomie analityki konta 080 umieszcza się cyfrę „8", poziom drugi analityki oznacza kolejny projekt (1- Dziecięca Akademia Przyszłości, 2- Siła drzemie w indywidualizacji), poziom trzeci analityki określa kolejną umowę w poszczególnych projektach". 2) w ust.3 „Zespół 2-Rozrachunki i roszczenia"

a)w pkt 1) „Konto 201- Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" zapis: „Wyodrębnia się n/w konta:

201-1- rozrachunki z dostawcami zakupów i usług bieżących 201-2- rozrachunki odbiorcami UG

201-7- rozrachunki z dostawcami zakupów i usług w ramach realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn" zastępuje się zapisem w brzmieniu: „Wyodrębnia się n/w konta:

201-1- rozrachunki z dostawcami zakupów i usług bieżących, 201 -2- rozrachunki odbiorcami UG,

201-7- rozrachunki z dostawcami zakupów i usług w ramach realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn

201-8-rozrachunki z dostawcami zakupów i usług dot. realizacji projektów realizowanych w ramach POKL, gdzie na drugim poziomie analityki umieszcza się kolejny projekt (1- Dziecięca Akademia Przyszłości, 2- Siła drzemie w indywidualizacji) , a na trzecim poziomie analityki określa kolejną umowę w poszczególnych projektach".

b)w pkt 4) „Konto 223- rozliczenie wydatków budżetowych" zapis:

„Rozliczenie przepływu środków europejskich ewidencjonuje się na koncie 223-8 rozszerzonym o

drugi poziom analityki"

zastępuje się zapisem w brzmieniu:

„Rozliczenie wydatków budżetowych obejmujących projekty realizowane w ramach POKL ewidencjonuje się na koncie 223-8 rozszerzonym o drugi poziom analityki oznaczający kolejny projekt oraz o trzeci poziom analityki oznaczający kolejną umowę w poszczególnych projektach. W odróżnieniu do innych kont 223 na stronie Ma konta 223-8 w korespondencji z innymi kontami rozrachunkowymi (201, 231,225, 229) ewidencjonuje się wydatki dokonane bezpośrednio z rachunku budżetu jako zapis równoległy na podstawie PK"

c) w pkt 6) „Konto 225-Rozrachunki z budżetami" zapis :

„Konto 225 rozszerza się o trzeci poziom analityki będący cyfrą „7" lub „1" oznaczający odpowiednio rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn" lub rozrachunki UG " zastępuje się zapisem w brzmieniu:

„Konto 225 rozszerza się o drugi poziom analityki będący cyfrą:

-„7" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn", -„1" oznaczającą rozrachunki UG,

-„8" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektów w ramach POKL, a następnie o poziom trzeci oznaczający kolejny projekt i poziom czwarty określający kolejną umowę w poszczególnych projektach ."

d)  w pkt 8 „Konto 229-Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne" zapis:

„Konto 229 rozszerza się o drugi poziom analityki będący cyfrą „7"lub „1" oznaczającą odpowiednio rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn" lub rozrachunki poza projektem" zastępuje zapisem w brzmieniu:

„Konto 229 rozszerza się o drugi poziom analityki będący: -cyfrą „7" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn",

-cyfrą „8" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektów w ramach POKL rozszerzone o poziom trzeci analityki oznaczający kolejny projekt a następnie o poziom czwarty oznaczający kolejną umowę w poszczególnych projektach,

-  cyfrą „1" oznaczającą rozrachunki UG poza w/w projektami."

e)  w pkt 9) „Konto 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" zapis:

„Konto 231 rozszerzone o drugi poziom analityki będący cyfrą „7" lub cyfrą „1" oznaczający odpowiednio rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn" lub rozrachunki poza projektem" zastępuje się zapisem w brzmieniu:

„Konto 231 rozszerza się o drugi poziom analityki będący: -cyfrą „7" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektu pn „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej w Gminie Raszyn",

-cyfrą „8" oznaczającą rozrachunki dot. realizacji projektów w ramach POKL rozszerzone o poziom trzeci analityki oznaczający kolejny projekt a następnie o poziom czwarty oznaczający kolejną umowę w ramach poszczególnych projektów,

-  cyfrą „1" oznaczającą rozrachunki UG poza w/w projektami." 3) w ust.5 „Konta Zespołu 4 - koszty wg rodzajów i ich rozliczenie"

a) w pkt 2) „Konto 401- Zużycie materiałów i energii" do istniejącego opisu konta dodaje się zapis w brzmieniu:

„Na drugim poziomie analityki stosuje się : -cyfrę „8" oznaczającą koszty zakupu materiałów dot. realizacji projektów w ramach POKL rozszerzone jeszcze o poziom trzeci oznaczający kolejny projekt oraz poziom czwarty oznaczający kolejną umowę w ramach poszczególnych projektów,

-   cyfrę „1" oznaczającą koszty zakupu materiałów i energii nie związane z realizacją w/w projektów."

b)  w pkt 3) „Konto 402 - Usługi obce" do istniejącego opisu konta dodaje się zapis w brzmieniu: „Na drugim poziomie analityki stosuje się:

-cyfrę „8" oznaczającą koszty usług związanych z realizacją projektów w ramach POKL rozszerzone jeszcze o poziom trzeci analityki oznaczający kolejny projekt oraz o poziom czwarty oznaczający kolejną umowę w ramach poszczególnych projektów,

- cyfrę „1" oznaczającą koszty usług nie związanych z realizacją w/w projektów."

c)   w pkt 5) „Konto 404- Wynagrodzenia"

do istniejącego opisu konta dodaje się zapis w brzmieniu:

„Na drugim poziomie analityki stosuje się: -cyfrę „8" oznaczającą koszty wynagrodzeń dot. realizacji projektów w ramach POKL rozszerzone jeszcze o poziom trzeci analityki oznaczający kolejny projekt oraz o poziom czwarty oznaczający kolejną umowę w ramach poszczególnych projektów,

- cyfrę „1" oznaczającą koszty wynagrodzeń UG nie związane z realizacją w/w projektów." 4) w ust. 6 „Konta Zespołu 7 - Przychody, dochody i koszty"

w pkt 2) „Konto 720 - Przychody z tytułu dochodów budżetowych" w tritet trzecim po zapisie:

„-przychody z tytułu dochodów ze źródeł zagranicznych (europejskich) (konto 720-7) wpływające  bezpośrednio  na  rachunek  budżetu  (podstawowy  lub wyodrębniony) obejmujące np. refundacje z Funduszu Spójności wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu pn. „Uporządkowanie gospodarki wodno - ściekowej w Gminie Raszyn" dodaje się zapis w brzmieniu:

„dla których na drugim poziomie analityki stosuje się cyfrę „7" oraz dotacje na finansowanie projektów realizowanych ramach POKL, dla których na drugim poziomie analityki stosuje się cyfrę „8" rozszerzone jeszcze o trzeci poziom analityki oznaczający kolejny projekt oraz o poziom czwarty oznaczający kolejna umowę."

2.     Część III. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH - DOCHODY URZĘDU otrzymuje brzmienie zgodne z Załącznikiem Nr 2 do niniejszego Zarządzenia.

3.     Część IV. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH - WYDATKI URZĘDU otrzymuje brzmienie zgodne z Załącznikiem Nr 3 do niniejszego Zarządzenia.